С 2026 года порог дохода, при котором перевозчик на УСН освобождён от НДС, резко снизили - с 60 млн до 20 млн рублей в год (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Если доход вашей компании за 2025 год превысил эту сумму, вы автоматически стали плательщиком НДС с 1 января 2026 года - и декларацию за II квартал нужно сдать до 27 июля.
Изменения в налогах и отчётности для перевозчиков разбираем по мере появления - подписывайтесь, чтобы не пропустить важное.
Кто теперь платит НДС на УСН
Коротко: если доход перевозчика на УСН за 2025 год превысил 20 млн рублей, компания или ИП автоматически стали плательщиком НДС с 1 января 2026 года - без права выбора, без переходного периода и без отдельного уведомления от ФНС о смене статуса. Порог снизили федеральным законом, а не разъяснением налоговой.
В 2025 году порог освобождения от НДС на УСН составлял 60 млн рублей дохода в год. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ снизил его до 20 млн рублей - и будет снижать дальше: до 15 млн с 2027 года и до 10 млн с 2028 года.
Правило простое: превысили 20 млн рублей дохода за 2025 год - с 1 января 2026 года платите НДС автоматически. Не превысили - освобождение действует весь 2026 год, пока доход не перейдёт порог уже в течение года (тогда обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца). Уведомление от налоговой не приходит - следить за лимитом приходится самостоятельно.
Какую ставку НДС выбрать
Коротко: у перевозчика, который попал под НДС, есть выбор между пониженной ставкой 5-7% без права на вычет входного налога и общей ставкой 22% (10% по льготным категориям товаров) с правом на вычет - и при больших расходах на топливо, лизинг и ремонт вычет иногда оказывается выгоднее пониженной ставки.
Ставка зависит от дохода. При доходе от 20 до 272,5 млн рублей в год (порог 2026 года с учётом коэффициента-дефлятора) можно платить 5% без права зачесть «входной» НДС по топливу, лизингу и ремонту. При доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей - ставка 7%, тоже без вычета. Прежде чем выбирать, стоит посчитать фактическую себестоимость километра - без этой цифры сложно оценить, что весомее: экономия на ставке или сумма вычета.
Альтернатива - общая ставка НДС, с 2026 года повышенная до 22% (или 10% по отдельным категориям), но с правом на вычет. Для перевозчика с крупными расходами на топливо и обслуживание техники вычет может перекрыть разницу в ставке - здесь нужен отдельный расчёт по своим цифрам. Те, кто впервые стал плательщиком НДС с 2026 года и выбрал 5% или 7%, могут в течение первых четырёх кварталов передумать и перейти на общую ставку с вычетом.
Здесь и решает точный учёт расходов на топливо, лизинг и ремонт по каждому рейсу - без него трудно посчитать, какая ставка выгоднее. CARGO.RUN START собирает эти расходы автоматически по каждому фактическому рейсу, а не усреднённо по месяцу - платформа показывает, сколько компания тратит и на чём можно сэкономить.
Что сделать до 27 июля
Коротко: если доход компании за 2025 год превысил 20 млн рублей, нужно выбрать ставку НДС, сформировать и сдать декларацию по НДС за II квартал 2026 года строго электронно по ТКС не позднее 27 июля - иначе грозит штраф по статье 119 НК РФ.
Проверьте фактический доход за 2025 год кассовым методом - именно так он считается на УСН. Если превысили 20 млн рублей, зафиксируйте выбранную ставку (5-7% без вычета или 22-10% с вычетом) и подготовьте декларацию по НДС за II квартал 2026 года.
Обычный срок сдачи - 25-е число следующего месяца, но 25 июля 2026 года выпадает на субботу, поэтому срок сдвинут на понедельник, 27 июля. Декларация подаётся строго в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи - на бумаге её не примут.
За опоздание - штраф по статье 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы и не менее 1000 рублей - минимум спишут, даже если налог уже уплачен, а декларация задержалась.
Тема одна, а налоговых сроков у перевозчика в 2026 году - много. CARGO.RUN START объединяет рейсы, расходы и документы в одну систему, чтобы ничего не потерялось - попробовать 14 дней бесплатно.
Разбираем ЭПД, цифровизацию перевозок и учёт автопарка — коротко и по делу. Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить.
Комментарии
Пока нет комментариев. Будьте первым.